舊制退休金怎麼算？基數、45個基數上限與退休準備金專戶，公司沒提撥或倒閉怎麼辦

阿國今年 58 歲，民國八十年（1991年）3 月 1 日進台中一家機械廠，做到現在超過 35 年。94 年（2005年）7 月 1 日勞退新制上路時，他選了新制，之前的年資公司說「先保留」。他打算做到 115 年（2026年）10 月 31 日退休，最近六個月的月平均工資大約 52,000 元。同事提醒他，公司的退休準備金帳戶好像沒存多少錢。阿國想知道：舊制退休金怎麼算？保留的那十幾年可以領多少？萬一公司帳戶沒錢，甚至哪天倒了，這筆錢還拿得到嗎？

答案是：阿國保留的舊制年資是 14 年 4 個月，可以換成 29 個基數，以平均工資 52,000 元計算，舊制退休金是 1,508,000 元。公司準備金不夠，不影響他的請求權，雇主仍要給付；公司歇業時另有墊償基金，但有上限。以下逐項說明。

一、舊制退休金怎麼算？基數乘以平均工資

勞動基準法第55條規定：

用白話來說，公式只有一條：舊制退休金＝基數 × 核准退休時一個月平均工資。重點有五個：

（一）前 15 年每年 2 個基數，第 16 年起每年 1 個基數。

做滿 15 年是 30 個基數，做滿 30 年是 45 個基數。

（二）45 個基數是上限。

年資超過 30 年，基數不再增加。

（三）零頭年資無條件進位到半年或一年。

未滿半年算半年，滿半年算一年。在前 15 年的區間，半年就是 1 個基數；超過 15 年的區間，半年是 0.5 個基數。

（四）因執行職務導致身心障礙而被強制退休，加給百分之二十。

（五）基數的金額是「核准退休時一個月平均工資」，不是本薪，也不是投保薪資。

平均工資要把經常性的津貼、獎金、加班費算進去，病假、留職停薪等期間要扣除往前推，算法已在「平均工資怎麼算」一文說明，這裡不重複。

二、新舊制並存的人，舊制年資怎麼算？

94 年 7 月 1 日勞退新制施行後選擇新制、又留在同一家公司的人，舊制年資不會消失。勞工退休金條例第11條第1項規定，適用新制前的工作年資「應予保留」；同條第2項規定，勞動契約依勞基法第53條、第54條等規定終止時，雇主應「以契約終止時之平均工資，計給該保留年資之資遣費或退休金，並於終止勞動契約後三十日內發給」。實務上有三個常見爭點：

（一）保留年資照第55條換算基數，乘上的是退休當時的平均工資。

最高法院111年度台上字第2064號民事裁定的案例，勞工 82 年 11 月 30 日到職、94 年選新制、108 年退休，舊制年資 11 年 7 個月，原審依第55條認定為 24 個基數（滿半年以一年計，12 年乘以 2），最高法院駁回雇主上訴。該案雇主主張每月發的工作津貼就是預付退休金，法院不採，認為那是勞務對價，舊制年資並未結清。

（二）退休資格看的是全部年資，不是只看舊制那一段。

勞基法第84條之2規定，工作年資自受僱之日起算。阿國在同一家公司工作超過 25 年，符合第53條第2款的自請退休條件，保留年資的退休金請求權才會成立。

（三）人還在職，不能單方面要求公司先給舊制退休金。

最高法院107年度台上字第2220號民事判決指出，勞工仍在受僱期間請求保留年資的退休金，屬於勞退條例第11條第3項的「結清」，必須與雇主達成合意，並不是申請退休；原審直接拿申請調解那一天當退休日計算平均工資，被廢棄發回。對勞工來說，要先確定自己是「退休」還是「談結清」；對雇主來說，沒有合意就沒有提前給付的義務，但同意結清時，金額不得低於第55條及第84條之2的標準。

另外，勞基法第57條規定年資以服務同一事業為限，但受同一雇主調動、或依第20條由新雇主承認的年資要併計。公司把勞保轉到關係企業，不當然中斷年資。

三、實際算一次：三個例子

（一）阿國（新舊制並存）。

舊制年資自 80 年 3 月 1 日至 94 年 6 月 30 日，共 14 年 4 個月。14 年是 28 個基數；4 個月未滿半年，以半年計，是 1 個基數；合計 29 個基數。29 × 52,000 元＝ 1,508,000 元。公司應於退休之日起三十日內給付。94 年 7 月以後的年資屬於新制，錢在勞保局的個人專戶，與這筆無關。

（二）同事阿珠（全程舊制）。

83 年 7 月 1 日到職，始終選擇舊制，同樣在 115 年 10 月 31 日退休，年資 32 年 4 個月，平均工資 48,000 元。前 15 年是 30 個基數；超過的 17 年 4 個月以 17 年半計，是 17.5 個基數；合計 47.5 個，超過上限，以 45 個基數計。45 × 48,000 元＝ 2,160,000 元。

（三）平均工資算低的影響。

如果公司把阿國每月固定領的 3,000 元津貼排除在平均工資之外，29 個基數就少了 87,000 元。基數沒有爭議時，爭點幾乎都在平均工資。

假如阿國是因執行職務導致身心障礙而被強制退休，依第55條第1項第2款加給百分之二十：1,508,000 元 × 1.2 ＝ 1,809,600 元。

四、退休準備金專戶是什麼？沒提撥會怎樣？

勞動基準法第56條第1項規定：

同條第2項規定：

用白話來說，準備金專戶是公司名下、專門用來付舊制退休金的帳戶，公司的債權人不能扣押。它不是勞工個人的帳戶，這一點和新制的個人專戶完全不同。

（一）每月提撥加上年度補足。

假設公司每月薪資總額 100 萬元、提撥率百分之二，每月只存 2 萬元，一年 24 萬元，連阿國一個人的 150 萬元都不夠。所以第2項要求雇主每年年底前估算：明年符合退休條件的人如果都退休，專戶夠不夠付？不夠的差額要在次年 3 月底前一次補足。勞工退休金條例第13條第1項也要求雇主就舊制與保留年資的勞工精算提撥率，繼續按月提撥。

（二）監督委員會。

第56條第5項規定，準備金由勞工與雇主共同組織的勞工退休準備金監督委員會監督，勞工代表不得少於三分之二。提撥率的擬訂或調整要經委員會審議通過，並報當地主管機關核定。

（三）罰則。

沒有按月提撥（違反第56條第1項），依第79條第3項處 2 萬元以上 30 萬元以下罰鍰；沒有在次年 3 月底前補足差額（違反第56條第2項），依第78條第2項處 9 萬元以上 45 萬元以下罰鍰；沒有依第55條的標準或期限給付退休金，依第78條第1項處 30 萬元以上 150 萬元以下罰鍰，並限期給付，屆期未給付按次處罰。依第80條之1，主管機關還會公布事業單位名稱與負責人姓名。

（四）勞工可以據此終止契約。

最高法院92年度台上字第1779號民事判決（實務上被引用逾一百九十次）的案例，公司始終沒有提撥退休準備金，28 名勞工依勞基法第14條第1項第6款終止契約並請求資遣費。法院認為，雇主未提撥，勞工領取退休金的權益即失保障，有損害勞工權益之虞，雇主目前有沒有能力支付並不重要，判勞工勝訴。

五、公司沒提撥或倒閉時，退休金怎麼辦？

（一）專戶沒錢，雇主的給付義務還在。

準備金只是付款來源，退休金債務的債務人是雇主。專戶不足時，雇主要用自有資金付。真的無法一次付清，依第55條第3項與施行細則第29條，限於「依法提撥之退休準備金不敷支付」或「事業之經營或財務確有困難」，而且要報經主管機關核定才能分期，不能自己決定拖欠。

（二）公司歇業時，專戶的錢先付退休金。

勞工退休準備金提撥及管理辦法第10條第1項規定，事業單位歇業時，已提撥的準備金除支付勞工退休金外，得先行作為勞基法的資遣費，再作為勞退條例的資遣費。

（三）積欠工資墊償基金有墊償退休金，但有上限。

勞基法第28條第2項第2款規定，墊償範圍包括「前項第二款與第三款積欠之退休金及資遣費，其合計數額以六個月平均工資為限」。以阿國為例，最多墊償 52,000 元 × 6 ＝ 312,000 元，其餘 1,196,000 元仍要向雇主求償。

（四）未獲墊償的部分有優先受償權。

依第28條第1項，雇主歇業、清算或宣告破產時，未依勞基法給付的退休金，受償順序與第一順位抵押權等擔保債權相同，按債權比例受清償，未獲清償部分有最優先受清償之權。

（五）注意五年時效。

第58條第1項規定，請領退休金的權利自退休之次月起，因五年間不行使而消滅。

六、實務自保建議

給阿國這樣的勞工，三件事：

第一，先把舊制年資的起訖日確認清楚，留下到職證明、歷年勞保投保明細與最近八個月的薪資單，自己先算一次基數與平均工資。

第二，向公司的勞工退休準備金監督委員會或勞工代表了解專戶餘額；公司沒有提撥或沒有補足，可以向勞工局申訴。

第三，退休後三十日內沒有拿到錢或金額短少，先申請勞資爭議調解，並留意五年時效。

給雇主與人資，也是三件事：

第一，每年年底前盤點次年符合退休條件的舊制與保留年資勞工，估算金額，次年 3 月底前補足差額。

第二，退休金試算要附基數與平均工資的計算式，經常性給與不要排除在外。

第三，資金有困難時，依規定報請主管機關核定分期；想與在職勞工結清保留年資，要有書面合意，金額不低於法定標準。金額大或年資認定有爭議時，建議在給付或協商前先諮詢執業律師。

常見問題

Q1：舊制退休金最多可以領幾個基數？45 個基數要做幾年？

A：最高 45 個基數。前 15 年每年 2 個、之後每年 1 個，做滿 30 年就到上限，之後年資再長也不會增加。

Q2：公司退休準備金沒提撥，我的舊制退休金會不會拿不到？

A：請求權不受影響，雇主仍應於退休之日起三十日內給付。未按月提撥或未補足差額，雇主另有罰鍰；勞工可以向勞工局申訴，也可以依勞基法第14條第1項第6款終止契約請求資遣費。

Q3：公司倒閉，舊制退休金可以申請墊償嗎？

A：可以。但積欠工資墊償基金對退休金與資遣費的墊償，合計以六個月平均工資為限。超過的部分要向雇主求償，受償順序與第一順位抵押權相同。